税收筹划论文【优秀4篇】

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企业税收筹划论文 篇一

所谓的税收筹划其实就是指纳税的相关企业在法律允许的范围内为了维护自身应有的利益以及合法的权益，通过相关的理财活动或者是投资活动以及实际的企业经营行为等方式来尽可能的在纳税前最好纳税分析，从而有效减少未来纳税成本费用的同时获得较大利润的行为活动。而这种税收筹划也是现今市场发展的必然需求，企业要想适应市场的发展就必须在其运营中纳入税收筹划。除此之外，现今税收筹划已经在企业中开始普及起来，对于邮政企业来讲如果没有及时的将税收筹划纳入财务工作中，就会被其他企业远远的甩在身后，对于其未来的发展也会造成严重的阻碍，因而可以说税收筹划是邮政企业适应市场的重要手段。

二、探析税收筹划对于邮政企业运营的作用

(一)在邮政企业运营中起到利益最大化作用

通常来说税收在法律上具有一定的“强制性”和“无偿性”，这两种性质又具有固定意义，对于税收的意义不仅是企业单位以及个体必须要从事的活动同时也体现出了税收对于企业法律地位的认可，对于邮政企业来讲，税收是其纯利润中的一部分，企业通过对税收相关政策法规进行深入研究，以及通过相关的理财活动或者是投资活动以及实际的企业经营行为等方式来尽可能的在纳税前最好纳税分析，从而有效减少未来纳税成本同时获得较大利润的行为活动。而原因在于政府在进行市场规划以及制定相关产品以及消费投资等政策时其实都是依据了税法来进行的。所以邮政企业在做后续经营时，应当充分结合有关政策与税收合理筹划对运行项目规模等予以安排及调整，通过这样的税收筹划可以充分利用对自身有利的法规来最大限度的获得经营上的利润。

(二)在邮政企业运营中起到提高经营能力作用

对于邮政企业来讲税收筹划可以在其运营中提高经营管理能力。可以说邮政企业的经营管理主要是包括两方面的内容，其一就是“人”的管理，其二是“物”的管理，而对“物”的管理中最为重要的就是资金的管理。而收税筹划则是对资金管理的一种增值活动，具体来说税收筹划可以具体进行资金流向方面的谋划，同时以具体的财务会计作为核算的基础条件，这种状况就需要对税收筹划建立比较健全的制度，这种制度的建立就会潜移默化的提高企业的经营能力，可以说企业建立了良好健全的税收筹划制度，同时税收筹划这个过程也使邮政企业提高了经营能力。

(三)在邮政企业运营中起到维护企业形象作用

在邮政企业运营中除了基本的经营管理之外还包括对于企业形象的维护，企业具有良好的形象不仅可以使运营更好的开展，还能使邮政企业的业务量大大增加，而企业税收筹划能力的高低又是企业建立良好形象的重要构成要素，一旦邮政企业在运营中做出了相关违法行为就会使企业在消费者心中的位置大大降低，比如邮政企业没有进行税收筹划就很有可能造成漏税或者逃税等现象的产生，而这种现象会严重使企业的形象蒙尘，严重情节的还要受到法律制裁而轻者其后续的经营也会受到重创，企业形象没有了，经济利益就会大大损失，因而可以说做好税收筹划对于邮政企业营造良好形象有着重要作用，总结来说就是，“愚笨的企业抗税偷税”，而“聪明的企业进行税收筹划”。

(四)在邮政企业运营中起到引导经营决策作用

对于邮政企业来讲，税收筹划在其运营中的作用体现在能够对后续的经营决策起到引导的作用。通常来讲邮政企业在进行经营决策的制定时考虑的是六个“w”,具体来说就是“谁，什么时候，在何地，做什么，怎样做，为什么这么做”六大决策因素，而这些因素又往往和税收紧密相关，因此邮政企业在制定决策的时候要充分结合税收筹划，同时参考政府对于税收方面的相关政策，将税收筹划与决策紧密融合起来，利用税收筹划来制定正确的经营决策，从而有效的带动邮政企业利益的提高。

三、结论

综上分析可知，随着我国社会的不断变革以及经济的快速增长，企业作为经济市场的核心，对于国家经济的发展有着重要的作用。税收筹划作为企业财务管理工作的重要构成要素，对于邮政企业的实际运营有着重要的影响价值。可以说邮政企业能够做好税收筹划是其运营过程中重要的发展手段。

企业税收筹划论文 篇二

税收筹划具有诸多的特点，主要表现在以下几方面：合法性，税收筹划根据税法的相关规定，利用税收政策，从而筹划企业的相关活动，企业税收筹划与逃税、漏税与避税等有着本质的区别，合法性是税收筹划的前提，同时也是税收政策导向性、合理性与高效性的体现。超前性，税收筹划主要是对企业的一系列活动进行筹划，在企业的经济活动中，企业要履行其纳税的义务，但纳税义务具有一定的滞后性，当企业经济活动发生后，企业的税款便已经确定，再筹划将失去其意义。目的性，税收筹划将有效控制企业税收的成本，从而实现企业税收的减负，通过低税负与延迟纳税时间等形式，将实现企业经济效益最大化的目标。

二、施工企业税收筹划的现状

根据我国相关的法律法规，施工企业在其经营过程中将缴纳各种税，如：营业税、增值税、土地使用税与印花税等，各种税种均影响着施工企业的经济效益，因此，要对其进行筹划，税收筹划将提升企业的效益，保证企业的发展。但现阶段，企业对税收筹划的认识不足，存在一定的偏差，认为企业的经济效益便是税收筹划效益，这种认识是片面的，将严重影响企业税收筹划的效果。同时，在施工企业中存在较多的异地工程项目，对其开展税收筹划存在一定的难度。

三、施工企业税收筹划的策略

在企业发展过程中，要将税收筹划融入到企业的每个环节，根据国家相关的法律法规，依法进行税收筹划，从而实现节税减税。施工企业税收筹划有着自身的特点，基于我国税法条款，施工企业税收筹划的策略如下：

(一)在投资方面

施工企业在投资时，要根据国家的税法对其中存在的优惠政策进行有效的利用，从而开展其投资工作。施工企业要积极利用相关的减免税政策，根据《关于西部大开发弄好税收优惠政策问题的通知》，施工企业可以将其子公司转移到西部；根据外商投资企业的税收优惠政策，施工企业可以设立外商投资企业；根据《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理方法的通知》，施工企业可以利用投资技术对国产设备进行改造等，从而获得较低的税率。

(二)在筹资方面

施工企业的筹资方式主要包括债务筹资与权益筹资，这两种方法都将产生一定的资金成本，因此，施工企业要促进筹资，同时还要控制其资金成本。在新税法中，对不同筹资方式进行了规定，关于负债性资本，其利息可以作税前扣除；关于权益性资本，其利息需要作税后利润考虑。根据此规定，施工企业在筹资过程中，要对其进行全方位的考虑，结合资本结构，对债务筹资政策进行有效的利用，从而发挥优惠政策的作用。施工企业在进行大型工程项目过程时，将需要专业化的固定设备，此时，企业可以对相关的设备进行融资租赁，从而减少对资金的占用，还可以根据税法中计提折旧政策，将设备租金利息进行扣除，从而实现了税率的减少。

(三)在经营方面

施工企业的工程项目具有长工期、高价值等特点，因此，需要鉴定合同。施工企业在经营过程中，主要提供的服务为建筑劳务，同时还包括其他服务，在鉴定合同之际，要对不同的税目进行全面的、综合的考虑，从而实现税负的降低。根据《中华人民共和国营业税》的相关规定，纳税人在进行安装工程作业时，其安装设备价值将作为安装工程的产值，营业额将包括设备价款。因此，施工企业在工程产值中要将设备价值进行分离，从而实现纳税基础的减少。施工企业也可以将工程进行分包，在工程总额款中减去支付的分包工程费用，进而将其余额作为施工企业的营业额，将此部分进行税款计算，也将减少其纳税基础。同时，在经营过程中，施工企业也可以对纳税地点进行调整，通过内部非独立核算与合作建房等形式，从而实现税收筹划，达到降低税负的目的。施工企业在税收筹划过程中要注重以下几方面问题：其一，要正确认识筹划，要依法进行纳税，承担企业的义务与责任，避免企业通过税收筹划而发生避税与逃税等行为；同时也要保证筹划的合理性与科学性，避免通过税收筹划获取非法与不正当的利益。其二，要保持税收筹划的预见性，施工企业在开展经营过程前，企业要进行税收筹划，根据国家的相关法律法规与政策，从而实现对经营结果的预测，最终实现决策的科学性与高效性。其三，要坚持成本效益意识，税收筹划的目的便是控制企业的成本，提高企业的效益，因此，施工企业税收筹划需要全方位的考量，使其更加系统，保证税收筹划目的的实现。其四，要注重人才培养，税收筹划具有较强的专业性，因此要求其工作人员不仅要拥有较强的专业知识，还要有良好的综合能力，通过人才培养将为税收筹划提供高素质的人才。

四、结束语

综上所述，施工企业税收筹划将利于企业成本的控制，同时还将利于企业效益的增长，相信，施工企业根据国家的相关法律，其税收筹划将更加科学、合理、系统。

企业纳税筹划论文 篇三

［关键词］纳税筹划 中小企业 经济效益 作用

随着改革开放的逐步深入发展，中国的经济也得到了持续高速的发展，在这个发展过程中我国中小企业做出的贡献是不可小觑的。而中小企业的竞争能力与大型企业相比处于很不利的竞争状态。其主要原因是因为中小企业的发展受到企业内部管理以及国家政策等多方面的限制。所以，我们的中小企业必须加强自身的经营管理，合理的利用外部资源和政策环境，以使自身永远立于不败之地。合理、成功的纳税筹划可以帮助中小企业更好的了解国家政策动向，帮助中小企业减少纳税支出，还可以更好的帮助企业了解行业发展动向，帮助企业创造一个稳定良好的财务管理体系。

一、纳税筹划的基本特征

1.合法性

纳税筹划与逃税、偷税以及漏税是存在很大的不同的，纳税筹划是一种合法的企业行为。纳税筹划是企业在不违背法律规定的情况下，针对企业的自身情况做出的有利选择。在一定程度上来说，国家与地方政府对纳税筹划是相当支持的，原因在于纳税筹划在企业中的实施是符合国家的相关规定的，有利于企业了解和体会税法和国家的相关法律精神。

2.超前性

纳税筹划对于企业来说具有一定的超前性，其计划的实施和筹划都需要在实践上提前进行。要顺利的开展纳税筹划，企业纳税人需要在具体的经济业务发生之前，需要准确的把握和了解从事的这项业务涉及到我国当前实行的哪些税种？是否有税收优惠？牵涉到的税收法规中是否有存在的立法空间？掌握和了解了以上情况之后，企业纳税人就能够利用国家的税收优惠政策以达到节税的最终目的。

3.整体性

纳税筹划的整体性特征，第一反映的是要着眼于整体税负的轻重，其二反映的是衡量节税与增税的综合效果。我们不但要考虑到纳税人的所得增长，并且要充分的考虑到纳税人的资本增值。不但要考虑到纳税人的税后收益最大化，同时还需要把纳税人因此所承担的风险尽量的降到最低。总体说来，纳税筹划唯有从纳税人的企业计划以及财务计划等因素，从企业的整体利益出发，综合决策、趋利避害，这样才能真正达到最终的目的。

二、纳税筹划对中小企业经济效益的作用

1.有利于中小企业尽可能得到国家的税收优惠

纳税筹划有助于中小企业从长远的方向去规划自身的纳税规划，可以使中小企业充分的利用国家的税收政策，尽其可能的获得政策上的税收优惠。可以更好的促进中小企业的健康发展；有助于中小企业增加税后利润，灵活的应对市场变化；对那些刚才成立的中小企业来说，有助于它们顺利的度过发展的困难时期，促进企业的顺利、健康发展。可以这样说，纳税筹划对提高企业的应变能力以及取得国家的税收优惠都有很重要的促进作用。

2. 有利于中小企业加强财务管理

中小企业要想进行合理的纳税筹划，必须要建立合理、系统的财务管理体系。所以在进行纳税筹划之前，中小企业必须要改革自身的财务管理制度，提高自身的会计管理水平，这些措施的实施对于中小企业加强财务管理都有很大帮助。以此来达到使自身的财富达到最大化的目的。

3.有利于提高中小企业的经营管理水平

纳税筹划的主要操作过程是谋划企业资金流程。所以，中小企业的纳税筹划自然也离不开会计核算和管理。纳税筹划要求我们的企业会计人员不仅仅要精通会计法、准则和制度，还需要深知现行的税收以及税法相关的规定。于此同时，还要求中小企业必须要有规范、合理的财会制度、真实可靠的信息来源以及健全的企业管理体制。所以，我们要想让纳税筹划确实可行，就要求中小企业不断提高自身的经营管理水平，从而创造条件来满足纳税筹划的具体要求，这在很大一个方面来说，有利于提高中小企业的经营管理水平。

4.有利于提升中小企业竞争力

纳税筹划有助于在某种程度上提高中小企业的市场竞争力，进而提高企业的经济效益。由于中小企业通常在规模和管理上都落后于大型企业，其利润较低，在日趋激烈的市场竞争体系中，处于很不利的状态。所以，进行税收筹划对中小企业发现自身的不足，增强市场竞争力有很大帮助。

5.有利于中小企业规避风险

当前，中小企业纳税人普遍意义上的都认为只要进行税收筹划就能够减轻企业税收负担，增加企业的税收收益。他们几乎不会去考虑纳税筹划过程中产生的风险问题。不过，从纳税筹划所产生的具体实际效果来看，有部分中小企业在进行纳税筹划的过程中，因为没有做好全面、合理的财务安排，最终虽然可能取得税收负担的减轻等经济利益。追查造成这种风险的原因主要是因为企业没有进行好合理的纳税筹划，从而造成企业运营风险。只有进行合理的纳税筹划，才有可能真正的规避风险。所以说纳税筹划对于规避企业风险是有一定的积极作用的。

三、结语

当前，纳税筹划对于我国的中小企业来说，仍然是处于萌芽状态的新生事物。不论是学者的理论研究还是纳税筹划的具体实务操作，都处于摸索的实践状态。所以我们需要在理论上加以研究，在实践上增加实践，不断探索出可行的纳税筹划措施，对中小企业在纳税筹划过程中更要加强政府的引导。只有这样，纳税筹划才能取得最终增加中小企业经济效益的目的。

参考文献

[1] 王国华，张美中．纳税筹划理论与实务[M]．北京：中国税务出版社，2004

企业税收筹划论文 篇四

论文关键词：税收筹划；资本结构；财务杠杆

资金的筹集过程都是企业财务工作中的一项至关重要的内容。融资活动对企业的资本运作与经营行为都有重要的影响。所以，企业在融资的过程中，通过对企业融资行为进行科学合理的税收筹划，不但可以节约企业的融资成本，也可以减轻企业的税收负担，通过合理的税收筹划以节约企业的融资成本和减轻企业的税负水平显得十分重要。

一、企业融资的主要方式

不同的融资模式决定了企业不同的资本结构和股权结构，从而也就决定了企业所面对的税收方面的负担，最终影响了企业整体价值的最大化的实现。企业融资的主要方式有内部融资、外部融资和融资租赁三种。

(一)内部融资

内部融资是指将企业的自有资金和在生产过程中的资金积累部分构成企业的资金投入，具体的说就是企业将本企业的留存收益和折旧转化为投资的过程。内源融资来源于企业内部，无需花费融资成本，也不需花费融资费用，不存在还本付息与分红派息的问题，是最理想的融资方式。企业的建立初期首要依靠的是内源融资，降低融资成本，使企业盈利水平不断提高。内源融资是最基本的融资方式，也是企业首选的融资方式。只有当企业的内源融资无法满足企业的资金需要时，企业才会转向外源融资。

(二)外部融资

企业的外部融资，包括直接融资和间接融资两种分类。直接融资是指企业进行的首次上市筹集资金，配股等股权融资活动，所以也称股权融资；间接融资是指企业资金来源于银行、非银行金融机构的贷款等债权融资活动，所以也称债权融资。随着技术的进步和生产规模的扩大，单一的融资方式很难满足企业的资金需求。不同的融资模式决定了企业的不同的资本结构和股权结构，投资人与公司的关系不同，权利和利益分配不同，从而对公司的治理结构产生影响。

(三)融资租赁

融资租赁是现代企业融资的一种重要方式，企业在管理通过融资租赁获得的资产时，视为自有资产，计提折旧。这样企业不需要筹集大量资金可以使用资产，同时，计提的折旧又可以抵扣当期利润，当然可相应减少企业的应纳税所得额。

(四)最佳资本结构的形成

资本结构是指企业的资金来源构成以及其比例关系。企业的最佳资本结构的选择就是对权益资金和负债资金在整个资金的比重之中的权衡，以确定本企业的最佳结构。企业通过财务杠杆效应来确定运用负债对普通股收益的影响额，确定是企业的加权平均成本最低，企业价值达到最大化的资本结构。融资决策是每个企业都会面临的问题，也是企业生存和发展的关键问题之一。融资决策需要考虑众多因素，税收因素是其中之一。利用不同融资方式、融资条件对税收的影响，精心设计企业融资项目，以实现企业税后利润或者股东收益最大化，是税收筹划的任务和目的。

以下是某公司三种融资方案的比较：(单位：万元)

由以上三种方案可以看出，在息税前利润和贷款利率不变的条件下，随着企业负债比例的提高，权益资本的收益率在不断增加。通过比较不同资本结构带来的权益资本收益率的不同，选择所要采取的融资组合，实现股东收益最大化。我们可以选择方案c作为该公司投资该项目的融资方案。

二、企业融资活动中的税收筹划模式分析

融资活动作为一项相对独立的企业活动，主要借助于因资本结构变动产生的杠杆作用对经营收益产生影响。资本结构是企业长期债务资本与权益资本之间的构成关系。企业在融资过程中应当考虑以下几个总是：融资活动对于企业资本结构的影响；资本结构的变动对于税收成本和企业利润的影响；融资方式的选择在优化资本结构和减轻税负方面对于企业和所有者税后利润最大化的影响。

(一)涉及到企业融资中的主要税种

企业的融资渠道大致可以分为负债和资本金两大类，这两类融资方式的税收待遇是不同的。根据企业所得税法的规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。因此，企业通过负债的方式融资，负债的成本——借款利息可以在税前扣除，从而减轻了企业的税收负担。税法同时规定，企业通过增加资本金的方式进行融资所支付的股息或者红利是不能在税前扣除的，因此，仅从节税的角度来讲，负债融资方式比权益融资方式更优。

(二)企业融资活动中的税收筹划模式

1．内源融资。企业通过自我积累方式进行筹资，所需时间较长，无法满足绝大多数企业的生产经营需要。另外，从税收的角度来看，自我积累的资金也不存在利息抵扣所得额的总是，无法享受税收优惠。再加上资金的占用和使用融为一体，企业所承担的风险比较高。一般来讲，企业以自我积累方式筹资所承受的税收负担要重于向金融机构借款所承受的税收负担，贷款融资所承受的税收负担要重于企业间拆借所承受的税收负担，企业间借贷的税收负担要重于企业内部集资的税收负担。

2．债券融资。发行债券日渐成为大公司融资的主要方式。债券是经济主体为筹集资金而发行的，用以记载和反映债权债务关系的有价证券，由企业发行的债券称为企业债券或公司债券。债券发行融资对象广、市场大，企业比较容易找到降低融资成本、提高整体收益的方法，另外，由于债券的持有者人数众多，有利于企业利润的平均分担，避免利润过于集中所滞来的较重税收负担。

3．银行借款。向金融机构借款也是企业较常使用的融资方式，由于借款利息可以在税前扣除，因此，这一融资方式比企业自我积累资金的方式在税收待遇上要优越。企业的资金来源除权益资金外，主要就是负债。负债融资，一方面债务利息可以抵减应税所得，减少应纳所得税额；另一方面还可通过财务杠杆作用增加权益资本收益率。假设企业负债经营，债务利息不变，当利润增加时，单位利润所负担的利息就会相对降低，从而使投资乾收益有更大幅度的提高，这种债务对投资收益的影响就是财务杠杆作用。仅从节税角度考虑，企业负债比例越大，节税效果越明显。但由于负债比例升高会影响将来的融资成本和财务风险，因此，并不是负债比例越高越好。

4．股票融资。发行股票是上市公司融资的选择方案之一。由于发行股票所支付的股息与红利是在税后利润中进行的，因此，无法像债券利息或借款利息那样享受税前列支的待遇。但发行股票不需偿还本金，没有债务压力，成功发行股票对于企业来讲也是一次非常好的自我宣传机会，往往会给企业带来其他方面的诸多好处。

(四)企业融资活动中税收筹划中的其它方面

1．长期借款的还款方式筹划。在长期借款融资的税收筹划中，借款偿还方式的不同也会导致不同的税收待遇，从而同样存在税收筹划的空间。比如某公司为了引进一条先进生产线，从银行贷款l000万元，年利率为10％，年投资收益率为18％，五年内全部还清本息。经过税收筹划，该公司可选择的方案主要有四种：(1)期末一次性还本付清；(2)每年偿还等额的本金和利息；(3)每年偿还等额的本金100万元及当期利息；(4)每年支付等额利息100万元，并在第五年末一次性还本。

在以上各种不同的偿还方式下，所偿还额、总偿还额、应纳税额以及企业的整体收益均是不同的。一般来讲，第一种方案给企业带来的节税额最大，但它为企业带来的经济效益却是最差的，企业最终所获利润低，而且现金流出量大，因此是不可取的。第三种方案，尽管企业缴纳了较多的所得税，但其税后收益却是最高的，而且现金流出量也是最小的。因此．它是最优方案。第二种方案次估，它给企业带来的经济利益小于第三种方案，但大于第四种方案。长期借款融资偿还方式的一般原则是分期偿还本金和利息，尽量避免一次性偿还本金或者本金和利息。

2．融资租赁的税收筹划。融资租赁是是企业融资的另一种重要方式，它是通过“融物”的形式来达到融资的目的，因此，它既有租赁的一般特点，又具有融资的特点。对于企业来讲，要引进一项新设备，主要有三种方式：自有资金购买、长期贷款购买和融资租赁。但是这种方式所引起的净现金流量是不同的。仅从节税的角度来看，用贷款购买设备所享受的税收优惠额最大，因为这部分资金的成本(月贷款利息)可以在税前列支，而且自有资金购买设备就不能享受税前列支的待遇，因此所获得的税收优惠是最小的。但是从税后现金流出量现值来看，融资租赁所获得的利益是最大的，用贷款购买设备次之，用自有资金购买设备是最差的方案翻。

书中自有黄金屋，书中自有颜如玉。上面就是宣传员给大家整理的4篇税收筹划论文，希望可以加深您对于写作税收筹划论文的相关认知。